Voorwaarden fiscale aftrek onderhoudskosten

Fiscale aftrek van uw onderhoudskosten is alleen mogelijk wanneer;

  • Uw rijksmonument een eigen woning is in box 1 (inkomen uit werk en woning) of onderdeel van uw bezittingen en schulden is in box 3 (sparen en beleggen). Twijfelt u of dit bij u het geval is? Neem dan tijdig contact op met de Belastingdienst Bureau Monumentenpanden.
  • Uw pand moet ingeschreven staan in het Rijksmonumentenregister. U heeft het monumentnummer nodig. 

Ook kan de aftrek alleen opgevoerd worden ten laste van het belastbaar inkomen. Het uiteindelijke resultaat van de aftrekpost hangt samen met de hoogte van het inkomen.

Welke kosten zijn fiscaal wel en niet aftrekbaar?

De belastingdienst kent de term restauratie niet, maar maakt onderscheid tussen onderhoud en verbetering. Belangrijk om te weten, want als u voldoet aan bovenstaande voorwaarden kunt u 80% van de onderhoudskosten aan uw rijksmonument fiscaal verrekenen in uw belastingaangifte. Verbeteringskosten kunt u fiscaal niet verrekenen. Onderhoudskosten zijn voor de fiscus die kosten die u maakt voor het herstel van alles wat al in het pand aanwezig is.

Wanneer uw werkzaamheden beide aspecten in zich hebben dient u een splitsing te maken. Wanneer uw onderhoudskosten al door de Belastingdienst Bureau Monumentenpanden (BBM) zijn vastgesteld en de restauratie volgens plan is verlopen hoeft u zelf geen splitsing meer te maken. Eventueel meer of minder werk moet u nog wel zelf splitsen.

Voorbeelden van onderhoudskosten zijn:

  • Cascowerkzaamheden, zoals werkzaamheden aan dak, kozijnen en gevel
  • Het buitenschilderwerk
  • Het opnieuw voegen van metselwerk
  • Het opstoppen of (deels) vervangen van een slecht rieten dak

Voor de fiscus is hierbij van belang dat de vervanging of reparatie de ‘oude staat’ moet herstellen.

Voorbeeld verbeteringskosten: Ooit zat er in de woonkamer van uw rijksmonument een schouw en die wilt u opnieuw plaatsen. De belastingdienst beschouwt dit als een verbetering die niet fiscaal aftrekbaar is. Andere voorbeelden van verbeteringskosten: voorzetbeglazing plaatsen, een nieuwe aanbouw of dakisolatie aanbrengen. 

Let op:

De Belastingdienst accepteert alleen kosten die ten laste van u als eigenaar komen. Deze kosten mag u op uw belastingaangifte opvoeren. Ontvangen en te ontvangen subsidies en andere tegemoetkomingen moeten op uw onderhoudskosten in mindering worden gebracht.

Heeft u uw aangifte al ingediend?

Wanneer u uw aangifte al ingediend heeft en bovenstaande niet heeft opgenomen, dan kunt u een gecorrigeerde aangifte of bezwaar indienen. Correctie door middel van bezwaar is nog tot vijf jaar terug door te voeren. Mocht een aanslag definitief vaststaan dan kunt u een verzoek om ambtshalve vermindering indienen.

Vaststellen onderhoudskosten

De Belastingdienst Bureau Monumentenpanden (BBM) geeft u inzicht in de fiscale en financiële gevolgen van uw restauratieplan. BBM stelt de onderhoudskosten voor u vast voorafgaand aan de restauratie. De vaststelling van Belastingdienst Bureau Monumentenpanden is bindend voor uw belastinginspecteur.

Het is in sommige situaties voor de Belastingdienst ná restauratie lastig inschatten of het gaat om onderhoudskosten of verbeterkosten. Neem voor meer informatie contact op met Belastingdienst Bureau Monumentenpanden. U kunt ook een belastingadviseur inschakelen om u te adviseren over de fiscale consequenties.

Let op:

U heeft nog zekerheid over de fiscale aftrek van onderhoudskosten die u in 2017 en 2018 maakt.

Ook in 2018 is onderhoud fiscaal aftrekbaar. Indien de aftrek in 2019 door het ministerie van OCW wordt omgezet naar een subsidieregeling, dan worden de financieringsmogelijkheden bij het Restauratiefonds verruimd, of eigenaren kunnen gebruik maken van subsidieregelingen. Het zal gaan om een vervangende nieuwe onderhoudsregeling en de bestaande subsidieregeling instandhouding monumenten (Sim).

Meer over de Restauratiefonds-hypotheek

Meer over de Restauratiefondsplus-hypotheek

Meer over de Instandhoudingssubsidie

  • Restauratiefonds-hypotheek

    • Restaureren

    Als u binnenkort een rijksmonumentaal pand gaat restaureren, komt u in veel gevallen voor de financiering van uw restauratie in aanmerking voor een Restauratiefonds-hypotheek.

Contactgegevens Belastingdienst Bureau Monumentenpanden (BBM)

Belastingdienst/Kantoor Amsterdam
Bureau Monumentenpanden 
Postbus 58944
1040 EE Amsterdam
Telefoon: (088) 152 81 55

Monumentnummer

Bij het invullen van uw belastingaangifte heeft u voor rijksmonumenten het monumentnummer nodig. Deze kunt u in het monumentenregister vinden.

Hypotheekrenteaftrek

Betaalt u hypotheekrente, dan komt u (mogelijk) in aanmerking voor hypotheekrenteaftrek. Lees meer over hypotheekrenteaftrek

Uw restauratie- en onderhoudskosten laagrentend financieren?

Het Restauratiefonds helpt. 

De fiscale informatie die u hierboven kunt lezen is uitsluitend bedoeld om u op hoofdlijnen te informeren over fiscaliteit die samenhangt met uw lening. Het Restauratiefonds staat niet in voor de juistheid, volledigheid of actualiteit van deze informatie. Wij geven geen advies, dus ook niet over fiscale zaken.

Heeft u kunnen vinden wat u zocht?